Faktoring a raportowanie ESG w firmie – jak to połączyć?

Zastanawiasz się, jak powiązać raportowanie ESG z faktoringiem w Twojej firmie? Raporty ESG stają się standardem, a faktoring może pomóc w realizacji celów zrównoważonego rozwoju. Odkryj, jak efektywnie wykorzystać faktoring do wspierania strategii ESG i jakie korzyści to przynosi. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej!

Znaczenie raportowania ESG dla firm

Raportowanie ESG (Environmental, Social, and Governance) staje się kluczowym elementem strategii biznesowej, a jego znaczenie dla przedsiębiorstw nieustannie rośnie. Już od 2025 roku firmy będą zobowiązane do spełnienia wymogów w zakresie raportowania działań związanych z ochroną środowiska, odpowiedzialnością społeczną i ładem korporacyjnym.

Zainteresowanie kwestiami ESG rośnie zarówno wśród inwestorów, jak i klientów, którzy oczekują od firm transparentności, odpowiedzialności oraz zaangażowania w zrównoważony rozwój. ESG to prowadzenie działalności gospodarczej w sposób odpowiedzialny, uwzględniający nie tylko wyniki finansowe, ale również wpływ na otoczenie. Działania w ramach ESG obejmują:

• Redukcję emisji gazów cieplarnianych – zmniejszenie negatywnego wpływu na środowisko,
• Dbałość o relacje z lokalnymi społecznościami – budowanie pozytywnych relacji z otoczeniem firmy,
• Tworzenie przejrzystych struktur zarządczych – zapewnienie uczciwości i transparentności w zarządzaniu firmą.

Wprowadzenie dyrektywy CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) i nowych regulacji oznacza, że szersze grono podmiotów będzie zobowiązane do raportowania danych związanych z ESG, w tym wpływu na środowisko, polityki społecznej i ładu korporacyjnego. Nowe obowiązki dotkną między innymi spółki działające w Polsce w kluczowych sektorach gospodarki. Zgodnie z wymogami dyrektywy CSRD, duże firmy zaczęły publikować raporty ESG już w 2025 roku (za rok 2024) a firmy z segmentu MŚP notowane na giełdzie będą raportować od 2027 roku (za rok 2026).

Implementacja zasad ESG w firmie

Aby skutecznie wdrożyć zasady ESG, przedsiębiorstwo powinno rozpocząć od stworzenia systemu gromadzenia danych dotyczących aspektów środowiskowych, społecznych i związanych z zarządzaniem. Kolejnym krokiem jest identyfikacja wskaźników ESG, które najdokładniej odzwierciedlają specyfikę działalności firmy. Równocześnie, istotne jest zdefiniowanie konkretnych celów ESG i zrównoważonego rozwoju, które firma zamierza osiągnąć.

Kluczowym elementem jest dogłębna analiza wpływu, jaki działalność firmy wywiera na środowisko naturalne. Dotyczy to w szczególności analizy emisji gazów cieplarnianych oraz identyfikacji innych negatywnych skutków prowadzonej działalności. Zebrane dane i przeprowadzone analizy stanowią podstawę do opracowania planu zarządzania ESG, który integruje te zasady z codziennymi procesami biznesowymi. Działania te powinny obejmować również ustalenie polityki firmy wobec interesariuszy, przeciwdziałanie dyskryminacji oraz zapewnienie ochrony danych osobowych.

Korzyści z uwzględniania ESG w działalności firmy

Firmy, które włączają cele ESG do swoich strategii biznesowych, mogą oczekiwać konkretnych korzyści. Dobre wyniki w obszarze ESG często przekładają się na korzystniejsze warunki finansowania i wyższą ocenę rynkową, co w konsekwencji wzmacnia ich pozycję konkurencyjną.

Rosnąca świadomość ekologiczna powoduje, że inwestorzy coraz częściej oczekują od przedsiębiorstw realnych działań na rzecz minimalizacji negatywnego wpływu na środowisko.

Odpowiedzialność społeczna biznesu staje się istotnym czynnikiem wpływającym na długoterminową kondycję finansową przedsiębiorstwa. Instytucje finansowe, w tym firmy faktoringowe, coraz częściej biorą pod uwagę aspekty współpracy przedsiębiorstw z otoczeniem, w którym działają, tworząc strategie, które promują i nagradzają firmy zaangażowane w działania ESG. Takie podejście przyczynia się do budowania trwałych relacji z interesariuszami i umacnia reputację firmy.

Elementy raportu ESG

Raport ESG powinien przedstawiać kompletny obraz działalności przedsiębiorstwa w trzech głównych obszarach. Raport powinien zawierać dane dotyczące zużycia zasobów, poziomu emisji dwutlenku węgla oraz konkretnych działań środowiskowych podejmowanych w celu ochrony środowiska. Część raportu poświęcona środowisku skupia się na wpływie firmy na środowisko naturalne.

Następny ważny element to aspekt społeczny, który dotyczy relacji firmy z pracownikami i społecznościami lokalnymi, a także kwestii związanych z przestrzeganiem praw człowieka. Raport powinien opisywać politykę zatrudnienia, programy wspierające rozwój zawodowy pracowników oraz zaangażowanie w inicjatywy społeczne. Nie można pominąć informacji dotyczących ładu korporacyjnego, w tym struktury zarządzania, zasad etyki w biznesie oraz mechanizmów nadzoru, które zapewniają transparentność i odpowiedzialność w działaniach firmy.

Firmy faktoringowe zwracają szczególną uwagę na komponenty ESG, analizując zarządzanie łańcuchem dostaw, efektywność energetyczną, gospodarkę odpadami, praktyki związane z warunkami pracy oraz różnorodność w składzie zarządu. Wartości wskaźniki ESG zobowiązują przedsiębiorstwa do działań społecznych w sposób etyczny, z poszanowaniem praw człowieka, zapewnieniem bezpiecznych i higienicznych warunków pracy oraz dbałością o różnorodność personelu.

Obowiązki przedsiębiorstw w zakresie raportowania ESG

Przedsiębiorstwa stają w obliczu rosnących wymagań dotyczących raportowania niefinansowego, wynikających z regulacji ESG w obszarze zrównoważonego rozwoju. Wraz z wejściem w życie unijnej Dyrektywy CSRD, począwszy od 2024 roku, duże firmy są zobowiązane do szczegółowego raportowania w zakresie zrównoważonego rozwoju i publikowania wyników swoich działań.

Nowe regulacje ESG nakładają na przedsiębiorstwa obowiązek raportowania ESG, a także transparentnego raportowania działań w obszarach środowiskowym, społecznym i związanym z zarządzaniem. Transparentność oraz realne efekty działań ESG staną się kluczowe w budowaniu zaufania do marki.

W kontekście obowiązku raportowania ESG od 2024 roku, inicjatywy liderów branż stanowią wzór dla innych przedsiębiorstw. Firmy powinny monitorować te działania i dostosowywać swoje strategie, aby sprostać nowym wymaganiom i budować zaufanie wśród interesariuszy.

Wyzwania i koszty związane z raportowaniem ESG

Polski przemysł aktywnie uczestniczy w procesie dekarbonizacji, co generuje szereg wyzwań i pociąga za sobą znaczne koszty, zwłaszcza w kontekście redukcji emisji gazów cieplarnianych. Inwestycje w tym obszarze są niezbędne, aby polskie firmy mogły zwiększyć swoją konkurencyjność na rynku europejskim.
Szacuje się, że w ciągu najbliższych dziesięciu lat łączne koszty raportowania ESG dla przedsiębiorstw objętych tym obowiązkiem mogą osiągnąć około 8,7 miliarda złotych. W przypadku sektorów energochłonnych, spełnienie wymogów ESG często wiąże się z koniecznością poniesienia wielomilionowych nakładów na inwestycje w:

• Technologie – ograniczające emisję gazów cieplarnianych,
• Efektywność energetyczną – procesów produkcyjnych,
• Inne obszary – związane ze zrównoważonym rozwojem.

Stopniowe wycofywanie bezpłatnych uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, planowane od 2026 roku, również stanowi istotne wyzwanie i będzie generować dodatkowe koszty dla polskiego przemysłu. W 2022 roku polskie przedsiębiorstwa energetyczne i przemysłowe przeznaczyły na zakup uprawnień do emisji gazów cieplarnianych kwotę odpowiadającą 2,3% polskiego PKB, co ilustruje skalę finansowych trudności związanych z transformacją w kierunku zrównoważonego rozwoju.

Wpływ ESG na warunki faktoringu i finansowania

Wyniki ESG mają istotny wpływ na warunki faktoringu i finansowania dostępne dla przedsiębiorstw. Sektor finansowy, kierując się zasadami zrównoważonego rozwoju, coraz częściej bierze pod uwagę ocenę ESG firmy przy podejmowaniu decyzji o współpracy.

Przedsiębiorstwa, które aktywnie wdrażają zasady ESG, mogą oczekiwać korzystniejszych warunków finansowania. Firmy oferujące usługi faktoringowe analizują ESG rating przedsiębiorstw, co może przekładać się na preferencyjne stawki lub dodatkowe wsparcie doradcze. Faktoring staje się narzędziem wspierającym realizację celów ESG, integrując aspekty środowiskowe i społeczne z polityką finansową firmy. Po przedstawieniu raportu ESG i uzyskaniu pozytywnej oceny, przedsiębiorstwa ubiegające się o faktoring mogą uzyskać tańsze finansowanie, na przykład w postaci obniżki oprocentowania o 0,25%–0,50% w skali roku.

Jak instytucje finansowe uwzględniają ESG w faktoringu

Instytucje finansowe coraz powszechniej integrują kryteria ESG (Environmental, Social, Governance) w swoje działania i ofertę skierowaną do przedsiębiorstw. Ta transformacja odzwierciedla rosnące znaczenie odpowiedzialnego rozwoju w sektorze finansowym, gdzie pod uwagę bierze się wpływ działalności firm na środowisko i społeczeństwo.

Dostawcy oprogramowania faktoringowego adaptują swoje rozwiązania, wprowadzając funkcjonalności wspierające zrównoważony rozwój. Instytucje finansowe i firmy faktoringowe opracowują strategie, które premiują przedsiębiorstwa przykładające wagę do aspektów ESG. Faktorzy analizują:

• Zarządzanie łańcuchem dostaw – zwracają uwagę na jego aspekty środowiskowe i społeczne,
• Efektywność energetyczną – sprawdzają, czy firma dąży do zmniejszenia zużycia energii,
• Gospodarkę odpadami – analizują, czy firma skutecznie zarządza odpadami i dąży do ich minimalizacji,
• Standardy pracy – upewniają się, że firma przestrzega praw pracowniczych i zapewnia bezpieczne warunki pracy,
• Różnorodność w strukturach zarządzania – promują firmy, które dbają o równość szans i różnorodność w swoich zespołach zarządzających.

Monitorują kluczowe wskaźniki środowiskowe, społeczne i dotyczące ładu korporacyjnego.

W procesie oceny wyników ESG przedsiębiorstwa, faktorzy zwracają szczególną uwagę na monitorowanie wskaźników środowiskowych, postępów w obszarze społecznym oraz stosowanych praktyk zarządzania. Instytucje finansowe uwzględniają kryteria ESG, aby promować i wspierać podmioty gospodarcze, które aktywnie uczestniczą w inicjatywach na rzecz zrównoważonego rozwoju.

Jak faktoring wspiera realizację celów ESG

Faktoring zyskuje na znaczeniu jako narzędzie wspierające realizację celów ESG (Environmental, Social, and Governance), integrując aspekty środowiskowe i społeczne z polityką finansową przedsiębiorstw. Firmy faktoringowe aktywnie angażują się we wspieranie zmian w obszarze odpowiedzialności społecznej i ekologicznej, co odzwierciedla rosnącą rolę faktoringu we współczesnym biznesie.

Poza zapewnieniem płynności i bezpieczeństwa finansowego, faktoring może służyć jako instrument motywujący do wdrażania oraz utrzymania zrównoważonych strategii biznesowych. Firmy faktoringowe wspierają przedsiębiorstwa w dążeniu do osiągnięcia celów ESG, oferując im preferencyjne warunki finansowania. W tym kontekście wsparcie faktoringowe staje się istotnym elementem wspierającym inicjatywy z zakresu ESG i zrównoważony rozwój.

Rola faktoringu w finansowaniu zrównoważonych inwestycji

Faktoring jest coraz częściej uznawany za efektywne narzędzie wspierające finansowanie inicjatyw związanych z ESG (Environmental, Social, and Governance). Umożliwia on firmom szybszy dostęp do kapitału, co jest kluczowe dla efektywnej realizacji inwestycji w zrównoważony rozwój.

Uwzględnienie czynników ESG w ocenie przedsiębiorstw może znacząco wpłynąć na dostępność faktoringu i bezpieczne finansowanie. Bank Ochrony Środowiska (BOŚ) oferuje zielony faktoring, gdzie wpływ transakcji na środowisko jest oceniany we współpracy z ekspertami ekologicznymi. Firmy korzystające z tej formy faktoringu zyskują potwierdzenie, że ich działania wspierają ochronę klimatu, co jest ważne dla relacji z kontrahentami i inwestorami, dla których kryteria ESG są priorytetowe.

Korzystając z faktoringu, przedsiębiorstwa mają szansę nie tylko poprawić płynność finansowania, ale także udokumentować swoje zaangażowanie w zrównoważony rozwój. To przekłada się na pozytywny wizerunek i większą konkurencyjność na rynku.

Faktoring a zatory płatnicze w kontekście ESG

Zatory płatnicze stanowią poważny problem dla przedsiębiorstw, negatywnie wpływając na ich płynność finansową oraz zdolność do wdrażania strategii zrównoważonego rozwoju. Zatory te wynikają z opóźnień w regulowaniu płatności przez kontrahentów, co jest szczególnie odczuwalne dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP).

Faktoring, jako instrument finansowy, stanowi efektywne rozwiązanie problemu zatorów płatniczych, zapewniając firmom szybki dostęp do kapitału bez konieczności oczekiwania na terminowe płatności od odbiorców. Usługi faktoringowe wspierają przedsiębiorstwa w efektywnym zarządzaniu kapitałem obrotowym, co jest zgodne ze standardami zrównoważonego biznesu. Wsparcie faktoringowe nie tylko poprawia płynność finansową, ale również może pozytywnie wpłynąć na wskaźniki ESG przedsiębiorstwa, zachęcając je do realizacji celów proekologicznych i społecznych.

Wpływ KSeF na ekofaktoring i raportowanie ESG

Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), które nastąpi 01.02.2026 r., to znaczący krok w procesie cyfryzacji biznesu, który bezpośrednio wpływa na ekofaktoring i raportowanie ESG. Ujednolicony standard faktury elektronicznej w formie cyfrowego zapisu upraszcza obieg dokumentów i w dużym stopniu go automatyzuje.

Dzięki digitalizacji i centralizacji, faktury staną się łatwo dostępne dla faktorów w jednym, centralnym miejscu. Ułatwi to finansowanie i zmniejszy ryzyko transakcji faktoringowej ESG. Wdrożenie KSeF przyczyni się również do ograniczenia zużycia papieru w przedsiębiorstwach, co przyniesie wymierne korzyści dla środowiska naturalnego. Ekofaktoring, czyli realizacja umów faktoringowych z minimalnym wykorzystaniem dokumentacji papierowej, zyska na znaczeniu w kontekście tych zmian.

Dekarbonizacja przemysłu a faktoring

Polski przemysł aktywnie uczestniczy w procesie dekarbonizacji, co wiąże się z kosztami redukcji emisji CO2. Inwestycje te są kluczowe dla konkurencyjności polskich firm na rynku europejskim.

Dla sektorów energochłonnych, jak branża chemiczna, wymogi ESG oznaczają wielomilionowe inwestycje w technologie ograniczające emisję CO2 i podnoszące efektywność energetyczną. W wielu przypadkach, faktoring, czyli przyspieszenie płatności faktur, może być cennym wsparciem finansowym. Unijna dyrektywa RED III zakłada zwiększenie udziału odnawialnych źródeł energii w przemyśle o 1,6 punktu procentowego do 2030 roku.

Przykłady firm wdrażających ESG i korzystających z faktoringu

Coraz więcej firm dostrzega synergiczne korzyści wynikające z integracji zasad ESG oraz wykorzystania faktoringu. Przykładem jest Lafarge Polska, czołowy producent cementu, który korzysta ze wsparcia Grupy BNP Paribas w ramach transakcji faktoringowej powiązanej z celami ESG. Ta inicjatywa jest integralną częścią strategii zrównoważonego rozwoju firmy. Cementownia Kujawy ma ambicję stać się pierwszą w Polsce cementownią o zerowej emisji, poprzez wychwytywanie 100% CO2 emitowanego podczas produkcji klinkieru. Te działania są spójne z celami klimatycznymi grupy Lafarge Holcim, które zostały zatwierdzone przez Science Based Targets Initiative.

Kolejnym przykładem jest Carlsberg Polska, realizujący strategię zrównoważonego rozwoju „Together Towards ZERO & Beyond” i raportujący dane ESG już od 8 lat. Te firmy demonstrują, w jaki sposób duże przedsiębiorstwa mogą efektywnie łączyć cele biznesowe z odpowiedzialnością za środowisko naturalne i społeczeństwo, a faktoring może pełnić rolę narzędzia wspierającego te proekologiczne i prospołeczne działania.